Конкурентность юрисдикции определяет множество факторов, но основным является – налоговый климат. Чем выше корпоративные налоги, тем меньше иностранных инвесторов захотят открывать свое дело в стране. Снижение ставок приводит к росту ресурсов для инвестиций поэтому за последние 20 лет средняя ставка корпоративного налога в мире сократилась на четверть – с 28,6% в 2000 г. до 21,4% в 2020 г. Если не брать в расчет страны с нулевым налогом на прибыль (Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси и Каймановы острова) снижение все равно существенное – до 24 процентов. Есть конечно и страна где официально вообще нет налогов – КНДР, но ее сложно назвать перспективным направлением для инвесторов. В этой статье мы рассмотрим страны с самыми низкими корпоративными налогами в 2021 и разберем плюсы и минусы юрисдикций для бизнесменов.
Самые низкие ставки на доходы корпорации
| № | Налоговая юрисдикция | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| 1 | Черногория | 10% |
| 2 | Албания | 10% |
| 3 | Босния и Герцеговина | 10% |
| 4 | Болгария | 10% |
| 5 | Гибралтар | 10% |
| 6 | Македония | 10% |
| 7 | Парагвай | 10% |
| 8 | Катар | 10% |
| 9 | Макао | 12% |
| 10 | Оман | 12% |
| 11 | Кипр | 12,5% |
| 12 | Ирландия | 12,5% |
| 13 | Лихтенштейн | 12,5% |
| 14 | Иордания | 14% |
| 15 | Грузия | 15% |
| 16 | Латвия | 15% |
| 17 | Литва | 15% |
| 18 | Маврикий | 15% |
| 19 | Сербия | 15% |
Как выбрать выгодную с точки зрения налогообложения юрисдикцию
Для начала надо понять на какие факторы стоит обращать внимание кроме заявленной ставки корпоративного налога и особых условий при распределении прибыли. Например, стоит учитывать общие нюансы ведения бизнеса такие как:
- Перспективные сферы для инвестиций;
- Возможность масштабироваться;
- Допустимое количество акционеров;
- Возможности для нерезидентов владельцев бизнеса;
- Допустимые объемы оборота денежных средств за год;
- Требования банков и возможность пользоваться финансовым услугам;
- Требования к уставному капиталу;
- Наличие договора об избежании двойного налогообложения с вашей страной;
- Защита активов компании;
- Наличие валютного контроля.
Изучив все пункты и условия можно приступать к выбору страны.
Черногория
В этой стране один из самых низких в Европе корпоративных налогов – всего 9%. Но экономика Черногории не так стабильна как кажется на первый взгляд. Хотя в стране очень низкая инфляция и уровень безработицы, к тому же быстрыми темпами растет заработная плата – всепроникающая коррупция разрушает экономику изнутри. Существуют тенденции падения промышленного производства. Основной доход Черногории приносит туризм.
Компании, которые зарегистрированы в этой стране и имеют статусом налогового резидента, обязаны перечислять 9% налога от прибыли, полученной в любой стране мира. Важно! Если вы решили зарегистрировать свой бизнес в Черногории обязательно учитывайте тот факт, что есть еще большое количество дополнительных сборов в виде: таможенной пошлины, городских и других типов налогов.
Македония
В стране очень низкие корпоративные налоги, но по данным Международного валютного фонда у Македонии растет внешний долг, что в скором времени может привести к ухудшению экономической ситуации. К существенным плюсам этой юрисдикции можно отнести тот факт, что Македония не передает в автоматическом режиме налоговую информацию.Компании, которые зарегистрированы в этой стране обязаны уплачивать корпоративный налог в размере 10% только в том случае, когда доход организации превышает 100 тысяч евро в год. До этого предела компании облагаются по льготной ставке 1% (кроме игорных заведений и банковских организаций).
Грузия
После выхода из состава СССР, Грузия – одна из немногих стран постсоветского пространства, выбрала стратегию снижения налогов для развития бизнеса и привлечения иностранных инвестиций. Положительных очков Грузии добавляет и прозрачность процедур регистрации, минимум коррупции и бюрократии. Реформы 2005 года в Грузии сократили общее количество налогов с 21 до 6. Налоговые ставки и налог на прибыль в Грузии существенно снизились, и как итог, в отчете Paying Taxes о легкости уплаты налогов за декабрь 2020 — страна заняла 14 место среди 190 участников.
Если вы владелец компании, то налог на прибыль в Грузии для вас будет составлять полные 15%. При этом для индивидуальных предпринимателе со статусом малого бизнеса действует упрощенный режим налогообложения в размере 1 % от выручки в пределах 120 000 евро в год. Больше о льготных налоговых режимах Грузии можете прочитать здесь.
В настоящее время Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль. То есть в стране действует нулевая ставка налога на нераспределенную прибыль компаний.
Таиланд
Корпоративный налог в Таиланде установлен в пределах от 0 до 20 % и подлежит уплате любой компанией, которая зарегистрирована на территории страны и имеет статус налогового резидента. Важно знать, что в этой стране облагается любой общемировой доход, но есть исключения для компаний нерезидентов, если они предоставят подтверждение статуса. Льготной ставкой в 15% могут воспользоваться компании с уставным капиталом до 137 000 евро и годовым доходом до 820 000 евро.
Если вы решили зарегистрировать компанию в Таиланде то в плане налога на добавленную стоимость это будет действительно выгодно – ставка НДС 7%. Компании с годовым оборотом до 4000 евро полностью освобождены от уплаты налогов.
Мальта
На Мальте корпоративный налог 35%, что достаточно много, но в стране используется система условного начисления налога. Благодаря этому очень быстро можно вернуть большую часть уже уплаченного налога во время распределении дивидендов. Приведем пример: Вы заплатили налог по ставке 35%. Если вы получатель дивидендов и нерезидент страны, то можете вернуть целых 30% (если бенефициарные владельцы компании тоже нерезиденты Мальты или резиденты без домицилия).
Зарегистрировав компанию на Мальте вы не несете валютных рисков, потому что уплата корпоративного налога и возврат, производится в той валюте, в которой она была получена.
Стран с самыми низкими корпоративными налогами в 2021 намного больше пяти, что вы можете видеть из таблицы в начале статьи. Мы лишь привели самые яркие примеры. При выборе страны для открытия или переноса своего бизнеса обязательно нужно изучить все возможные льготные режимы и особые требования, которые применяются к компаниям.